La Agencia Tributaria elevó a casi 19.000 millones los ingresos de lucha contra el fraude en 2024

La Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT) logró recaudar un total de 18.928 millones de euros en 2024 derivados de sus casi dos millones de actuaciones de prevención y lucha contra el fraude realizadas en las áreas de Gestión, Inspección, Recaudación y Aduanas. Según los datos publicados este jueves por la propia AEAT, los resultados de las actividades de control realizadas en 2024 fueron un 13% superiores a los de 2023. Este incremento, sin embargo, se reduce al 4,3% en términos homogéneos, si se excluyen los expedientes extraordinarios de pagos fraccionados.

Los resultados totales por las actuaciones de prevención y lucha contra el fraude (18.928 millones) incluyen un primer bloque de ingresos directos por actuaciones de control (10.317,8 millones, el 9,3% más que en 2023), así como un segundo estrato de ingresos provenientes de minoración de devoluciones indebidas (7.554,4 millones, el 19,7% más). Además, la AEAT suma los ingresos por declaraciones extemporáneas sin requerimiento previo (1.056 millones, el 9,4% más).

Dentro del total de 1.981.000 actuaciones de control realizadas en 2024 (el 4,4% más que el año anterior), la AEAT realizó 726.385 comprobaciones sobre actividades económicas (+ 9,2%) y 36.918 actuaciones sobre multinacionales, grupos societarios y empresas con facturación anual superior a seis millones de euros (+7%). Además, hubo 3.101 actuaciones de análisis patrimonial y societario (-4,8%) y 4.402 relacionadas con abusos de formas societarias y ocultación de actividad (+5,9%), entre otras.

Grandes patrimonios y multinacionales

En particular las delegaciones de la AEAT realizaron 1.264 actuaciones sobre grandes patrimonios de personas físicas, por las que recaudaron un total de 524 millones.

Los programas para detectar falsos no residentes con patrimonios relevantes permitieron a la Agencia ingresar 51 millones (84% más que el año anterior), sobre un total de 127 contribuyentes que fingían residir fuera de España para reducir su factura fiscal.

Durante 2024 se continuó con el análisis del entorno familiar y societario de grandes patrimonios, con el objeto de descubrir posibles estructuras societarias opacas para ocultar la titularidad de rentas y patrimonios. Dentro de esta estructuras opacas, la AEAT vigila la interposición de sociedades, el encubrimiento de dividendos mediante préstamos, deslocalizaciones fiscales, ganancias no justificadas, el uso de tarjetas opacas, el indebido acogimiento al régimen de impatriados del IRPF o la generación de pérdidas ficticias para compensar plusvalías, entre otras prácticas en el ámbito de los grandes patrimonios.

En el ámbito de la fiscalidad internacional de grandes empresas multinacionales, la Agencia Tributaria regularizó en 2024 bases imponibles por un importe de 2.712 millones de euros en un total de 88 comprobaciones inspectoras.

Cuentas bancarias en el extranjero y tarjetas 'offshore'

Los acuerdos de intercambio de información con otros países sobre cuentas bancarias abiertas en el extranjero permitieron recaudar en 2024 un total de 315 millones de euros de 727 contribuyentes que no habían declarado este patrimonio ni sus rendimientos. Desde 2017, año en el que empezó a practicarse este intercambio de información, la Agencia Tributaria ha liquidado más de 1.500 millones a más de 4.000 contribuyentes con cuentas en el extranjero.

En 2024, la Oficina Nacional de Investigación del Fraude (ONIF) también ha obtenido información sobre casi 2.000 tarjetas de crédito/débito emitidas con cargo a cuentas abiertas en el exterior de entidades financieras residentes y no residentes. Esta actuación ha servido para dar de alta en plan de inspección a 52 contribuyentes con tarjetas 'offshore' y se han liquidado 21,6 millones de euros. Según la AEAT, la nota común a todos los casos es que el contribuyente ubica unos fondos en el extranjero, pretendiendo situarlos fuera del control de la administración tributaria española, y busca repatriarlos, al menos en parte, a través del consumo mediante uso de las tarjetas emitidas en el extranjero.

Economía sumergida

Dentro del apartado de control dedicado a aflorar actividad económica oculta, la Agencia realizó el pasado año 2.581 actuaciones inspectoras en las que descubrió ventas ocultas, un 11% más que el año anterior, regularizando cuotas por un importe de 431 millones de euros.

Las inspecciones en el ámbito de la lucha contra la economía sumergida se complementan con el plan de visitas. La Agencia realizó en 2024 más de 31.500 actuaciones presenciales (un 6,5% más) destinadas al control ‘in situ’ en sectores y ámbitos de riesgo fiscal.

Además, desde el área de Gestión Tributaria de la Agencia se realizó un control extensivo sobre algo más de 144.000 contribuyentes, que aumentaron su tributación en 457 millones, después del rastreo de la AEAT en cuestiones relacionadas con la deducción por inversión en vivienda habitual, imputación de renta inmobiliaria, reducciones en los rendimientos netos de capital inmobiliario, gastos de actividades económicas y gastos deducibles en el IVA.

Control de alquileres

Como resultado de los avisos preventivos enviados a miles de contribuyentes cada año, los remitidos a arrendadores de viviendas han permitido incorporar en los últimos 9 años incorporar más de 1,41 millones de declaraciones con este tipo de ingresos, elevar en más de 9.000 millones las bases imponibles declaradas y una mayor recaudación de 1.093 millones.

Monedas virtuales y neobancos

En 2024, se han iniciado 32 expedientes y finalizado 40 expedientes de control de operaciones realizadas con monedas virtuales, afectando a 38 contribuyentes y dando lugar a la liquidación de 8,8 millones de euros. Además, se ha recibido información de 36 entidades con más de 104.400 cuentas bancarias y más de 103.000 titulares autorizados identificados.

En sus actuaciones relacionadas con las entidades de dinero electrónico y las entidades de pago (neobancos), la AEAT obtuvo información de 44 entidades sobre casi 40.000 cuentas con más de 31.800 titulares y autorizados identificados, de 10.000 contratos de terminales TPV con más de 6.500 titulares identificados, y más de un millón de tarjetas emitidas con más de 62.700 titulares identificados.

Más de 20.000 denuncias de fraude

Una parte de las actuaciones de control de la AEAT tiene su origen en las denuncias presentadas por otros contribuyentes. En 2024 el número de expedientes de análisis de información cargados con origen en denuncias fue de 20.686, un 19,4% más que el año anterior. El número de actas incoadas en 2024 resultó de 4.143 (2,5% más que en 2023), en relación con 1.703 contribuyentes. Las comprobaciones realizadas en 2024 (con origen en denuncias de años previos) dieron lugar a liquidaciones por un importe de 99 millones.

Cobro de deudas

En el área de Recaudación, la AEAT impulsó en 2024 un total de 40.580 actuaciones de derivación de responsabilidad y exigencia de deudas a terceros (el 13% más que el año anterior), que permitieron el cobro de deudas por importe de 358 millones de euros.

Además, se adoptaron 4.014 medidas cautelares que incluyen la prohibición de disponer sobre bienes inmuebles propiedad de sociedades cuyas acciones o participaciones fueran propiedad del deudor. Con este tipo de medidas cautelares se pretende evitar la despatrimonialización de la sociedad titular de los inmuebles, impidiendo su transmisión a un tercero.

A finales de 2024, la deuda total pendiente de cobro proveniente de deudores de la AEAT ascendía a 43.797 millones de euros, un 4,2% más que el año anterior (después de haber depurado declaraciones falseadas o incorrectas). En esta factura se incluye tanto la deuda voluntaria pendiente de cobro (unos 17.877 millones) como la deuda en periodo ejecutivo (el resto)

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